مصلحة الضرائب نموذج 1099 وشركة الوساطة الخاصة بك

يُعد نموذج خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) 1099 بمثابة مستند الإبلاغ الضريبي الفيدرالي الرئيسي. تعد البنوك وشركات الوساطة وشركات صناديق الاستثمار المشتركة من بين شركات الخدمات المالية التي تستخدم نموذج 1099 للإبلاغ عن الدخل الذي يتلقاه عملائها ، مثل الأرباح الموزعة والفوائد. منذ السنة الضريبية 2011 ، يُبلغ النموذج 1099 أيضًا عن إيرادات أرباح رأس المال للعملاء من مبيعات الأوراق المالية ، في الحالات التي تستطيع فيها شركة السمسرة تأكيد الأساس الضريبي (أي سعر الشراء المعدل). في السنوات السابقة ، تم تضمين إجمالي العائدات من المبيعات فقط.

عادةً ما تصدر البنوك وشركات صناديق الاستثمار المشترك نموذج 1099 للعملاء بحلول منتصف شهر يناير ، ولكن عادة ما تستغرق شركات السمسرة مهلة حتى منتصف شهر فبراير المحدد لهم بموجب القانون. ومع ذلك ، فإن هذا الموعد النهائي هو وهمي إلى حد كبير ، لأن شركات السمسرة ليست ملزمة لضمان أن كل نموذج 1099 التي تصدرها نهائية وصحيحة تماما بحلول هذا الوقت. بدلاً من ذلك ، من الشائع أن تقوم شركات الوساطة بمراجعة نموذج العميل 1099 مرة أو أكثر في نفس الموسم الضريبي ، حتى بعد 15 أبريل ، مما يسبب صعوبات لكل من العملاء ومعدّي الضرائب في إكمال عائدات ضريبة الدخل الخاصة بهم.

تدعي شركات السمسرة عادة أن 1099 مراجعة ناتجة عن خلاصات البيانات المنقحة من مصدري الأوراق المالية التي يقومون بالإبلاغ عنها ، أو من صناديق الاستثمار المشتركة الموجودة في حسابات وساطة عملائهم. ومع ذلك ، كما ذكر أعلاه ، عادة ما تصدر شركات صناديق الاستثمار نموذج 1099 قبل شهر كامل ، ونادراً مع أي تنقيحات ، على الرغم من الاحتفاظ بأوراق مالية من نفس الجهات المصدرة.

علاوة على ذلك ، فإن المطلب الجديد المتمثل في قيام شركات الوساطة بالإبلاغ عن الأرباح والخسائر في رأس المال في النموذج 1099 لم يتم تنفيذه بالكامل. نظريًا ، يجب الإبلاغ عن بيانات الأرباح والخسائر على جميع الأوراق المالية المشتراة من خلال نفس الشركة من الناحية النظرية في النموذج 1099 ، ولكن غالبًا لا يتم ذلك.

تعد مشكلات شركات الوساطة الخاصة بإصدار النماذج الصحيحة والنهائية 1099 في الوقت المناسب مثالاً على كيفية عدم سيطرة المستشارين الماليين ومساعدي مبيعاتهم على جميع العوامل التي تؤثر على رضا العملاء.بدلاً من ذلك ، يعتمدون اعتمادًا كبيرًا على جودة الخدمة التي تقدمها المناطق الوظيفية الأخرى في شركاتهم ، مثل عمليات الوساطة أو تكنولوجيا المعلومات.