إرشادات مصلحة الضرائب لمؤلفي الكتاب عن الهواة طليعة

يجب أن تبدأ أي نصيحة ضريبية للمؤلفين والكتاب بالسؤال: هل أنت الهاوي أو المحترف؟ إن كونك "محترفًا" يؤثر على ما يمكنك خصمه من المصاريف المتعلقة بعملك كمؤلف ، لذلك من المهم أن تفهم الفرق.

كسب المال كمؤلف ليس بالأمر السهل ، وحتى المؤلفين الأكثر مبيعًا ينصحون بعدم ترك وظيفتك اليومية. في حين أن الكثير من الناس متحمسون لكتابتهم ويطمحون إلى كسب عيشهم فيه ، لا يمكن لكل مؤلف كتاب أن يدعي أنه محترف - "من أجل الربح" - في تلك العيون الأكثر أهمية من مصلحة الضرائب. إليك بعض الإرشادات.

الهاوي مقابل المؤيد المؤلف

يميز مصلحة الضرائب بين مؤلفي المالك الوحيد (وجميع الهواة الآخرين) الذين يرسمون حرفتهم بطريقة مهنية بدلاً من الاعتماد على عملهم في الكتابة لكسب العيش.

من المفترض أن تكون محترفًا إذا حققت كتاباتك ربحًا في ثلاث من السنوات الضريبية الخمس الأخيرة على الأقل ، بما في ذلك السنة الحالية. إذا لم يثبت تأليف كتابك أنه مسعى للربح ، فقد لا يتم استخدام الخسائر الناتجة عن كتابتك لتعويض الدخل الآخر لأغراض ضريبية (أي إذا لم تتمكن من إثبات نفسك على أنه مؤيد ، لا يمكن أن تكون الخصومات المسموح بها يتجاوز إجمالي الإيصالات للنشاط.)

بالطبع ، يرغب العديد من مؤلفي الكتب المنشورة ذاتيًا في تحقيق ربح وتصبح مؤيدة (مثل دونا فاسانو) ، ولكن ليس الجميع سوف. لهذا السبب ، تعد الكتابة واحدة من المهن التي اعتبرها مصلحة الضرائب الأمريكية أعمق تمحيصًا بسبب سعيها المحتمل وجاذبيتها كتمثيل وليس مهن. (وتشمل الأنشطة الأخرى تربية الخيول والكلاب واستئجار اليخوت وتأجير الطائرات والقمار والتصوير وصيد الأسماك والزراعة وجمع الطوابع … والبولينج).

هواية خسارة القاعدة للمؤلفين

بشكل أساسي ، فإن ما يعرف بشكل غير رسمي باسم "قاعدة فقدان الهوايات" يفصل الهاوي عن المحترفين. بالإضافة إلى 3 سنوات من الربح ، قد تساعدك العوامل التالية (المشروح من مصلحة الضرائب) في تحديد ما إذا كان من المرجح أن تعتبر كتابتك "من أجل الربح" أو كهواية في نظر الحكومة (1):

• "هل يشير الوقت والجهد المبذول في كتاباتك إلى وجود نية لتحقيق ربح؟" تتطلب وظيفة يوم الشركات بدوام كامل الالتزام 35 ساعة أو أكثر - وهو أمر يجب التفكير فيه عند النظر في مطالبتك بساعات "الكاتب المحترف". (إذا كنت تريد أن تسمع كيف تقضي كاتبة محترفة منذ زمن طويل ساعاتها ، اقرأ مقابلة حياة الكاتب هذه مع جينا باريكا).
• "هل تعتمد على الدخل من النشاط؟" كن واقعياً هنا: إذا كان إيجارك هو 1000 دولار شهريًا وعلى مدار العامين الماضيين ، فإن إجمالي دخلك المكتتب من إتاوات الكتاب الإلكتروني يبلغ حوالي 25 دولارًا لنفس الفترة الزمنية ، فلن تدعي بشكل قانوني أنك تعتمد على هذا الدخل.

• "إذا كانت هناك خسائر ، هل هي بسبب ظروف خارجة عن إرادتك أم أنها حدثت في مرحلة بدء النشاط التجاري؟" يمكن تفسير الجزء السابق من السؤال على أنه: هل كان من الممكن أن تكون قد حققت ربحًا لولا وجود عوامل في سوق الكتب؟ إذا كنت كاتباً في "بدء التشغيل" ، بدلاً من كونك هواة ، فأمامك عدة سنوات لإظهار الربح (انظر أدناه).
• "هل غيرت أساليب التشغيل لتحسين الربحية؟" بمعنى آخر ، عندما يتعلق الأمر بالكتابة ، إذا كانت أرباحك أقل مما تريد ، فهل تفكر كرجل أعمال وتحاول تحسين دخلك من خلال تغيير الطريقة التي تعمل بها؟ ربما يعني ذلك إنفاق الأموال لإنشاء مدونة متعددة المؤلفين ، أو دفع شخص ما لإنشاء خطة تسويق للمحتوى ، أو زيادة دخلك من خلال محاولة الحصول على رعاة لمدونتك.

• "هل لديك المعرفة اللازمة لمواصلة النشاط كشركة ناجحة؟" كونك مؤلف كتاب محترفًا ، مثل إدارة أي عمل تجاري ، أمر معقد وصعب. كم تعرف عن إدارة هذا العمل؟ هل تديرها كعمل تجاري ، وتحتفظ بالسجلات وتراقب الربحية؟
• "هل حققت ربحًا في أنشطة مماثلة في الماضي؟" إذا كان لديك كتاب ناجح تحت حزامك - أو حتى سلسلة من المقالات في المنشور المدفوع - فهذا مؤشر على أنك مؤيد.

• "هل كتابتك تحقق ربحًا في بعض السنوات؟" تبحث مصلحة الضرائب عن نشاط مستمر وربح لإظهار أنك محترف بدلاً من هواة اللعب.

بالطبع ، يمكن أن يكون الهواة اليوم محترفين في الغد. إذا كنت تطمح حقًا إلى أن تكون مؤلفًا كتابيًا محترفًا ولكنك لا تتخلى عن تعريف مصلحة الضرائب ، فافعل ذلك. استمر في توصيل كتاباتك وأخذ في الاعتبار العوامل التي تحتاج إلى تطويرها لتصبح "محترفًا".

حول الضرائب ومؤلف الكتاب ، بما في ذلك حقائق ضريبة المبيعات للمؤلفين المنشورين ذاتيًا.

تنصل: تهدف هذه المقالة إلى إلقاء نظرة عامة على المعلومات الضريبية التي قد تنطبق على الكتاب ، وإعطاء القراء نقطة دخول حتى يتمكنوا من إجراء مزيد من البحث. على الرغم من بذل كل جهد ممكن لضمان دقة المعلومات في وقت كتابتها ، فإن دليل موقع نشر الكتب هو كاتب - وليس خبيرًا ضرائبًا. لذلك ، يجب على أي شخص يقدم ضرائبه أن يتشاور مع معد ضرائب مؤهل لقوانين الضرائب المحدثة والمزيد من التفاصيل حول كيفية تطبيق هذه القواعد على الموقف الضريبي الفردي.

فيما يلي موارد مصلحة الضرائب المحددة فيما يتعلق بالمواضيع المذكورة ، لتسهيل البحث في المسائل الضريبية الفردية.

(1) القسم 183 من قانون الإيرادات الداخلية (الأنشطة غير المنخرطة في الربح) ، كما هو موضح في FS-2008-23

(2) منشور مصلحة الضرائب 970 - المزايا الضريبية للتعليم

ملاحظة: لا يتم استخدام المعلومات العامة المدرجة لتجنب أي عقوبات ضريبية قد يتم فرضها من قبل مصلحة الضرائب (انظر لائحة وزارة الخزانة 230 للاطلاع على الحكم المحدد).