كيفية تحديد مصاريف الأعمال الضرورية العادية

لا توضح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) النفقات التجارية المعفاة من الضرائب بشروط ميسرة. ومع ذلك ، لا يزال هذا هو أفضل مكان للعثور على معلومات ضريبية شاملة. بعد كل شيء ، يكتب مصلحة الضرائب المنشورات الضريبية ، ويخلق أشكال الضرائب ، ويفرض قوانين الضرائب. لكن مصلحة الضرائب تكتب بافتراض أن الأشخاص الذين يقرؤون معلوماتهم لديهم بالفعل فهم أساسي للشروط الضريبية.

في حالة مصروفات العمل العادية والضرورية ، تكون تعريفات مصلحة الضرائب غامضة بعض الشيء.

ما هي مصاريف الأعمال؟

مصاريف العمل هي التكاليف المرتبطة بإدارة عمل حالي. يتم خصم التكاليف المرتبطة ببدء نشاط تجاري على أنها "نفقات رأسمالية". يتم خصم الكثير من مصروفات العمل من الضرائب إذا كنت تقوم بتشغيل عملك من أجل الربح.

لا تشمل مصاريف العمل المصاريف الرأسمالية أو المصاريف الشخصية أو المصاريف المستخدمة لحساب تكلفة البضائع المباعة. يتم سرد هذه النفقات بشكل منفصل على الضرائب الخاصة بك.

مصاريف استخدام الأعمال لمنزلك هي تكاليف مشتركة (مثل التأمين ، والرهن العقاري أو الإيجار ، وفواتير الخدمات) لأن التكاليف تعود بالنفع على كل من العمل وصاحب المنزل. تعتبر هذه التكاليف مصاريف أعمال ولكنها مدرجة بشكل منفصل عن مصاريف الأعمال الأخرى ، على جدول مصلحة الضرائب (النموذج 1040): الربح أو الخسارة من الأعمال.

بحكم التعريف ، يجب أن تكون مصاريف الأعمال "عادية" و ضروري'

لتكون قابلة للخصم كمصروفات تجارية ، يجب أن تكون المصاريف على حد سواء عادية وضرورية. يجب أن تكون النفقات العادية والضرورية ، على النحو المحدد أدناه ، "معقولة" ، أو قد يمنع مصلحة الضرائب المصروفات:

• المصروفات العادية: المصاريف المستخدمة بشكل شائع والمقبولة بمعايير الصناعة العامة. هذا يعني المصاريف المعتادة في نشاطك التجاري أو عملك اللازم لتشغيل عملك. يجب أن تكون المصاريف العادية ضرورية أيضًا لخصمها من ضرائب عملك.
• النفقات اللازمة: النفقات المفيدة والملائمة في إدارة التجارة أو عملك. لا تكون المصاريف الضرورية معفاة من الضرائب ما لم تكن أيضًا نفقات عادية.

من الأمثلة على مصروفات العمل العادية والضرورية المعقولة التكاليف المرتبطة بإرسال رسائل إخبارية أو بطاقات عطلة أو غيرها من المؤلفات الترويجية التي يتم توزيعها لتعزيز علاقات العملاء أو إنشاء أعمال جديدة.

مثال على حساب تجاري غير معقول هو دفع مبلغ كبير للستائر المصممة لمكتب منزلك. لن تعتبر هذه النفقات عادية أو ضرورية.

كيفية تحديد ما إذا كانت مصروفات العمل عادية وضرورية

إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كانت النفقات عادية وضرورية ، فاطرح سؤالين:

1. هل تتعلق المصروفات مباشرة بإدارة الأعمال؟ إذا كانت المصاريف لصالح شخصي لمجرد جعل عملك أسهل أو أكثر راحة (على سبيل المثال ، يمكنك القيام بالكثير من القيادة ، لذلك يمكنك شراء وسادة مقعد لسيارتك) ، فهذا ليس قابلاً للخصم.
2. هل يمكن خصم المصاريف تحت "تكلفة البضائع المباعة" أو "النفقات الرأسمالية؟" إذا كان الأمر كذلك ، لا يمكنك خصم العنصر كمصروفات أعمال "عادية وضرورية".

من المهم حفظ الإيصالات مقابل كل مصروفات تقوم بخصمها على ضرائبك ، بما في ذلك الرهن العقاري والإيجار والتأمين وفواتير الخدمات العامة وتكاليف جمعية أصحاب المنازل الإلزامية. (لاحظ أن الرسوم الاختيارية ، مثل عضوية النادي أو المسبح ، ليست قابلة للخصم لأنها ليست إلزامية للعيش والعمل في المنزل.)

ملاحظة تنبيه التدقيق: من المرجح أن تتم مراجعة حسابات الشركات المنزلية التي تبلغ عن نفقات استخدام الأعمال للمنزل من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية مقارنة بالأعمال التجارية المماثلة الأخرى.

_{المصدر: وزارة الخزانة ؛ دائرة الإيرادات الداخلية. "مصاريف الأعمال". 5 أبريل 2008}